|
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Ремстроймаш»
В таблице 12 представлен анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 12 - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Показатель
|
на 01.01. 2013 г.
|
на 31.12. 2013 г.
|
Отклонение
|
Процент прироста (снижения)
|
тыс. р.
|
уд. вес, %
|
тыс. р.
|
уд. вес, %
|
тыс. р.
|
уд. вес, %
|
Дебиторская задолженность - всего
|
6239
|
100
|
5339
|
100
|
-900
|
0
|
-14,43
|
в том числе
|
|
|
|
|
|
|
|
- покупатели и заказчики
|
1397
|
22,39
|
2029
|
38,00
|
632
|
15,61
|
45,24
|
- авансы выданные
|
4701
|
75,35
|
3228
|
60,46
|
-1473
|
-14,89
|
-31,33
|
- прочие дебиторы
|
141
|
2,26
|
82
|
1,54
|
-59
|
-0,72
|
-41,84
|
Кредиторская задолженность, всего
|
9697
|
100,00
|
10341
|
100,00
|
644
|
0,00
|
6,64
|
в том числе
|
|
|
|
|
|
|
|
- поставщики и подрядчики
|
6582
|
67,88
|
5494
|
53,13
|
-1088
|
-14,75
|
-16,53
|
- задолженность перед персоналом организации
|
695
|
7,17
|
431
|
4,17
|
-264
|
-3,00
|
-37,99
|
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
648
|
6,68
|
1060
|
10,25
|
412
|
3,57
|
63,58
|
- задолженность по налогам и сборам
|
1423
|
14,67
|
697
|
6,74
|
-726
|
-7,93
|
-51,02
|
- прочие кредиторы
|
349
|
3,60
|
2659
|
25,71
|
2310
|
22,11
|
661,89
|
Особенности функционирования предприятия в сфере производства приводят к тому, что наибольший удельный вес в составе дебиторской задолженности приходится на авансы выданные (75,35% на начало года и 60,46% на конец года), а среди кредиторской задолженности - на задолженность поставщикам и подрядчикам (67,88% и 53,13% соответственно). Удельный вес всех остальных элементов дебиторской и кредиторской задолженностей в их общей сумме незначителен.
В течение года отмечается рост суммы дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на 632 тыс. руб. или 45,24% при снижении размера авансов выданных на 1473 тыс. руб. или 31,33% и задолженности прочих дебиторов на 59 тыс. руб. или 41,84%.
Соответственно, произошло увеличение удельного веса задолженности покупателей и заказчиков на 15,61% за счет снижения удельного веса авансов выданных на 14,89% и задолженности прочих дебиторов на 0,72%.
Среди кредиторской задолженности отмечается увеличение суммы задолженности перед внебюджетными фондами на 412 тыс. руб. или 63,58% и задолженности прочим кредиторам на 2310 тыс. руб. или на 661,89% при снижении размера задолженности поставщикам и подрядчикам на 1088 тыс. руб. или 16,53%, задолженности перед персоналом организации на 264 тыс. руб. или 37,99% и задолженности по налогам и сборам на 726 тыс. руб. или 51,02%.
По структуре кредиторской задолженности отмечается увеличение удельного веса задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 3,57% и задолженности прочим кредиторам на 22,11% за счет снижения удельного веса задолженности перед персоналом организации на,300%, задолженности поставщикам и подрядчикам на 14,75% и задолженности по налогам и сборам на 7,93%.
В таблице 13 представлен анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей.
Таблица 13. Оценка оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
Показатель
|
на 01.01. 2013 г.
|
на 31.12. 2013 г.
|
Откло-нение
|
Процент прироста (снижения)
|
Выручка от продаж, тыс. руб.
|
34536
|
38108
|
3572
|
10,34
|
Среднегодовые остатки дебиторской задолженности, тыс. руб.
|
5789
|
4789
|
-1001
|
-17,28
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборот.
|
5,97
|
7,96
|
1,99
|
33,40
|
Период погашения дебиторской задолженности, дни
|
60,34
|
45,24
|
-15,11
|
-25,04
|
Среднегодовые остатки кредиторской задолженности, тыс. руб.
|
8809
|
10019
|
1210
|
13,74
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности, оборот.
|
3,92
|
3,80
|
-0,12
|
-2,98
|
Период погашения кредиторской задолженности, дни
|
91,82
|
94,65
|
2,82
|
3,08
|
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, коэф.
|
0,66
|
0,48
|
-0,18
|
-27,27
|
Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности в течение года снизилась на 1001 тыс. руб. или 17,28% На фоне роста размера выручки о продаж на 3572 тыс. руб. или 10,32% это привело к ускорению оборачиваемости на 1,99 оборота или 15,11 дня, что говорит о повышении эффективности ее формирования.
Среднегодовые остатки кредиторской задолженности увеличились на 1210 тыс. руб. или 13,74%, в результате чего оборачиваемость кредиторской задолженности замедлилась на 0,13 оборота или 2,82 дня.
Однако недостатком в формировании показателей является то, что размер дебиторской задолженности ниже суммы кредиторской задолженности, что отрицательно сказывается на уровне платежеспособности предприятия.
- Курсовые работы на заказ |
|