Четверг, 18.10.2018, 23:30
Приветствую Вас Гость | RSS
Меню сайта
Форма входа

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности  ООО «Ремстроймаш»

В таблице 12 представлен анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 12 - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатель

на 01.01. 2013 г.

на 31.12. 2013 г.

Отклонение

Процент прироста (снижения)

 тыс. р.

уд. вес, %

 тыс. р.

уд. вес, %

 тыс. р.

уд. вес, %

Дебиторская задолженность - всего

6239

100

5339

100

-900

0

-14,43

в том числе

 

 

 

 

 

 

 

- покупатели и заказчики

1397

22,39

2029

38,00

632

15,61

45,24

- авансы выданные

4701

75,35

3228

60,46

-1473

-14,89

-31,33

- прочие дебиторы

141

2,26

82

1,54

-59

-0,72

-41,84

Кредиторская задолженность, всего

9697

100,00

10341

100,00

644

0,00

6,64

в том числе

 

 

 

 

 

 

 

- поставщики и подрядчики

6582

67,88

5494

53,13

-1088

-14,75

-16,53

- задолженность перед персоналом организации

695

7,17

431

4,17

-264

-3,00

-37,99

- задолженность перед государственными внебюджетными фондами

648

6,68

1060

10,25

412

3,57

63,58

- задолженность по налогам и сборам

1423

14,67

697

6,74

-726

-7,93

-51,02

- прочие кредиторы

349

3,60

2659

25,71

2310

22,11

661,89

Особенности функционирования предприятия в сфере производства приводят к тому, что наибольший удельный вес в составе дебиторской задолженности приходится на авансы выданные (75,35% на начало года и 60,46% на конец года), а среди кредиторской задолженности - на задолженность поставщикам и подрядчикам (67,88% и 53,13% соответственно). Удельный вес всех остальных элементов дебиторской и кредиторской задолженностей в их общей сумме незначителен.

 В течение года отмечается рост суммы дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на 632 тыс. руб. или 45,24% при снижении размера авансов выданных на 1473 тыс. руб. или 31,33% и задолженности прочих дебиторов на 59 тыс. руб. или 41,84%.

Соответственно, произошло увеличение удельного веса задолженности покупателей и заказчиков на 15,61% за счет снижения удельного веса авансов выданных на 14,89% и задолженности прочих дебиторов на 0,72%.

Среди кредиторской задолженности отмечается увеличение суммы задолженности перед внебюджетными фондами на 412 тыс. руб. или 63,58% и задолженности прочим кредиторам на 2310 тыс. руб. или на 661,89% при снижении размера задолженности поставщикам и подрядчикам на 1088 тыс. руб. или 16,53%, задолженности перед персоналом организации на 264 тыс. руб. или 37,99% и задолженности по налогам и сборам на 726 тыс. руб. или 51,02%.

 По структуре кредиторской задолженности отмечается увеличение удельного веса задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 3,57% и задолженности прочим кредиторам на 22,11% за счет снижения удельного веса задолженности перед персоналом организации на,300%, задолженности поставщикам и подрядчикам на 14,75% и задолженности по налогам и сборам на 7,93%.

В таблице 13 представлен анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей.

Таблица 13. Оценка оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Показатель

на 01.01. 2013 г.

на 31.12. 2013 г.

Откло-нение

Процент прироста (снижения)

Выручка от продаж, тыс. руб.

34536

38108

3572

10,34

Среднегодовые остатки дебиторской задолженности, тыс. руб.

5789

4789

-1001

-17,28

Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборот.

5,97

7,96

1,99

33,40

Период погашения дебиторской задолженности, дни

60,34

45,24

-15,11

-25,04

Среднегодовые остатки кредиторской задолженности, тыс. руб.

8809

10019

1210

13,74

Оборачиваемость кредиторской задолженности, оборот.

3,92

3,80

-0,12

-2,98

Период погашения кредиторской задолженности, дни

91,82

94,65

2,82

3,08

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, коэф.

0,66

0,48

-0,18

-27,27

Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности в течение года снизилась на 1001 тыс. руб. или 17,28% На фоне роста размера выручки о продаж на 3572 тыс. руб. или 10,32% это привело к ускорению оборачиваемости на 1,99 оборота или 15,11 дня, что говорит о повышении эффективности ее формирования.

 Среднегодовые остатки кредиторской задолженности увеличились на 1210 тыс. руб. или 13,74%, в результате чего оборачиваемость кредиторской задолженности замедлилась на 0,13 оборота или 2,82 дня.

Однако недостатком в формировании показателей является то, что размер дебиторской задолженности ниже суммы кредиторской задолженности, что отрицательно сказывается на уровне платежеспособности предприятия.

- Курсовые работы на заказ

Поиск

Яндекс.Метрика