Четверг, 22.02.2018, 23:47
Приветствую Вас Гость | RSS
Меню сайта
Форма входа

Анализ элементов собственного оборотного капитала ОАО «Пластик»

Собственный оборотный капитал представляет собой разницу между текущими активами, т.е. оборотным капиталом, и текущими пассивами, т.е. краткосрочными обязательствами компании. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса характеризует структуру и динамику составных элементов собственного оборотного капитала. Рассмотрим в таблицах 25,26 элементы СОК.

Таблица 25 - Динамика элементов СОК ОАО «Пластик» в 2009-2011 гг.

Показатели

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Отклонение

(+, -)

Темп роста, %

2010 от 2009 гг.

2011 от 2010 гг.

2010 г. к 2009 гг.

2011 г. к 2010 гг.

1

2

3

4

5

6

7

8

Текущие активы

Запасы

15963

28193

66919

12230

38726

176,6

237,4

НДС

45

531

1558

486

1027

1180,0

293,4

Дебиторская задолженность

35017

27890

32738

-7127

4848

79,6

117,4

Денежные средства

4218

2050

3298

-2168

1248

48,6

160,9

Прочие оборотные активы

0

0

228

0

228

0,0

100,0

Итого

55244

68664

104741

13420

36077

124,3

152,5

Текущие пассивы

Заемные средства

0

3999

11248

3999

7249

100,0

281,3

Кредиторская задолженность

11351

20484

34781

9133

14297

180,5

169,8

Итого

11351

24484

46029

13133

21545

215,7

188,0

Таким образом, анализ динамики элементов СОК показал, что как общая сумма текущих активов, так и текущих пассивов увеличивалась из года в год. Причем темпы роста текущих активов в 2010-2011 гг. составляли 124,3 % и 152,5 % соответственно. А темпы роста текущих пассивов в 2010-2011 гг. составляли 215,7 % и 188 % соответственно.

При этом дебиторская задолженность в 2010г. снизилась на 20,4 %, а в 2011 г. опять увеличилась на 17,4 %. Аналогичная тенденция прослеживается и с денежными средствами. В 2010 г. они снизили на 51,4 % 2050 тыс. руб., а в 2011 г. увеличились на 60,9 % и составили 3298 тыс. руб.

Краткосрочных заемных средств в 2009 г. предприятие не привлекало.

Таблица 26 - Структура элементов СОК ОАО «Пластик» в 2009-2011 гг.

Показатели

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Отклонение

(+, -)

2010 от 2009 гг.

2011 от 2010 гг.

1

2

3

4

5

6

Текущие активы

Запасы

28,90

41,06

63,89

-12,16

-22,83

НДС

0,08

0,77

1,49

-0,69

-0,71

Дебиторская задолженность

63,39

40,62

31,26

-22,77

-9,36

Денежные средства

7,64

2,99

3,15

4,65

-0,16

Прочие оборотные активы

0,00

0,00

0,22

0,00

-0,22

Итого

100,00

100,00

100,00

0,00

0,00

Текущие пассивы

Заемные средства

0

16,33

24,44

16,33

8,11

Кредиторская задолженность

100

83,67

75,56

-16,33

-8,1

Итого

100,00

100,00

100,00

0,00

0,00

Анализ структуры текущих активов показал, что среди элементов СОК в 2009 г. преобладала дебиторская задолженность (63,39 %), в 2010 г. доля дебиторской задолженности снизилась на 22,77 % и составила 40,62 %. При этом доля запасов стала выше (41,06 %). В 2011 г. наибольшую долю занимали запасы (63,89 %), дебиторская задолженность снизилась еще на 9,36 % и составила 31,6 %. Данная тенденция была связана с финансирование части дебиторской задолженности с помощью факторинга, а также привлечением краткосрочных займов предприятием.

Что касается структуры элементов текущих пассивов, то основную долю на протяжении 3 лет занимает кредиторская задолженность, причем кредиторская задолженность перед поставщиками и государством имеет наибольший удельный вес.

Проанализировав элементы собственного оборотного капитала, в таблице 27 определим непосредственно его сумму и определим динамику за 2009-2011 гг.

Таблица 27 - Собственный оборотный капитал за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Показатели

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Отклонение

(+, -)

Темп роста, %

2010 от 2009 гг.

2011 от 2010 гг.

2010 г. к 2009 гг.

2011 г. к 2010 гг.

Собственный оборотный капитал

43893

44180

58712

287

14532

100,65

132,89

Собственный оборотный капитал для расчета денежного потока

39675

42130

55414

2455

13284

106,19

131,53

Таким образом, собственный оборотный капитал возрастал из года в год. В 2009 г. он составлял 43893 тыс. руб., в 2010 г. увеличился на 287 тыс. руб. (темпы роста 100,65 %) и составил 44180 тыс. руб., а в 2011 г. увеличился на 14532 тыс. руб. (темпы роста 132,89 %) и составил 58712 тыс. руб. Для целей исчисления денежного потока из собственного оборотного капитала вычитаются денежные средства. В 2009 году он составил 39675 тыс. руб., в 2010 году он увеличился на 2455 тыс. руб. или на 6,19%, в 2011 году он увеличился еще на 13284 тыс. руб. Или на 31,53%.

- Курсовые работы на заказ

Поиск

Яндекс.Метрика