Анализ ликвидности баланса и платежеспособности ООО СПК «Никольское»

Ликвидность – одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможность своевременно оплачивать счета.

На основе расчётов необходимо сделать следующий вывод – за анализируемый период баланс предприятия является не абсолютно ликвидным, так как:

- платежный недостаток наиболее ликвидных активов присутствует на протяжении всего анализируемого периода, так в 2012г. недостаток составляет 14157763 руб., кроме того, данный недостаток имеет тенденцию роста и к концу уже составляет 29142877 руб., что заслуживает отрицательной оценки и свидетельствует о том, что не хватает срочной ликвидности для покрытия краткосрочных кредитов;

- платежный излишек быстро реализуемых активов в 2012г. составляет 1972698 руб., что требует положительной оценки и говорит о том, что сумма краткосрочных займов и кредитов не превышает сумму краткосрочной дебиторской задолженности. К концу 2013 года наблюдается тенденция снижения излишка быстро реализуемых активов;

- в 2012г. платежный излишек медленно реализуемых активов составляет 19607995 рублей. К концу 2013 года наблюдается рост и излишек составил 37768787 руб. Наличие этого излишка является положительным моментом, так как долгосрочные кредиты и займы, прочие долгосрочные пассивы покрываются запасами и НДС, долгосрочной дебиторской задолженностью и долгосрочными финансовыми вложениями.

- в 2012г. наблюдается платежный недостаток труднореализуемых активов в размере 10815251 руб. К концу 2013 года недостаток увеличился и составил 24143450 руб.

Платежеспособность предприятия - способность в срок и в полном объеме удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет.

Анализ ликвидности представлен в таблице 1.

Таблица 1 – Коэффициенты ликвидности ООО СПК «Никольское» за 2012-2013г., %

- в 2012г. 19,4% краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями организации. К концу 2013 года наблюдается увеличение до 21%. Увеличение является положительным моментом, так как увеличились денежные средства и краткосрочные обязательства, которые покроют часть краткосрочных обязательств;

- в 2012г. денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и краткосрочная дебиторская задолженность на 85% покрывали краткосрочные обязательства. Однако в дальнейшем платежеспособность понижается до конца года, что заслуживает отрицательной оценки и объясняется увеличением кредиторской задолженности. Данная динамика является негативной и свидетельствует об увеличении недостаточности денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности для покрытия краткосрочной кредиторской задолженности;

- в 2012г. у предприятия на 165% краткосрочные обязательства были обеспечены оборотными активами. К концу 2013 года обеспеченность снижается до 138%. Снижение является отрицательным моментом и говорит о повышении финансового риска, связанного с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Данная динамика негативно сказывается на платёжеспособность предприятия снижением обеспеченности текущих (краткосрочных) обязательств за счёт оборотных активов;

- у ООО СПК «Никольское» в 2012г. нехватка собственных средств, которая увеличивается к концу 2013 года. Рост необеспеченности собственными оборотными средствами является отрицательным фактором и говорит о росте финансовой зависимости предприятия от внешних источников.

 - в 2012г. баланс предприятия на 70% является ликвидным. К концу 2013 года финансовая ситуация ухудшается и ликвидность составила 64%. Снижение ликвидности баланса требует отрицательной оценки и объясняется снижением наиболее текущих активов.

- Курсовые работы на заказ