Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Ремстроймаш»

Важным этапом анализа деятельности предприятия является определение его уровня ликвидности (платежеспособности), т.е. возможности рассчитываться по обязательствам активами предприятия, числящимися на его балансе.

Расчет ликвидности баланса ООО «РЕМСТРОЙМАШ» помощью соотношения активов и пассивов представлен в таблице 7.

Таблица 7 Оценка ликвидности баланса, тыс. руб.

В течение всего года у предприятия наблюдается недостаток денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для погашения текущих обязательств предприятия. Однако их погашение может осуществляться в процессе погашения дебиторами своей задолженности, а также в процессе дальнейшей реализации произведенной продукции.

Положительным моментом в формировании активов и пассивов является также то, что у предприятия сумма внеоборотных ниже суммы собственного капитала как на начало, так и на конец года, что говорит о наличии возможности направлять часть собственных средств для финансирования оборотных средств.

При этом соотношение активов и пассивов позволяет говорить о наличии у предприятия возможности погасить свои текущие обязательства даже путем реализации всех текущих активов.

В таблице 8 представлен анализ абсолютной текущей и перспективной ликвидности.

Таблица 8. Анализ абсолютной текущей (АТЛ) и перспективной (АПЛ) ликвидности

Как на начало, так и на конец года абсолютная текущая ликвидность имеет отрицательное значение. На основании этого можно говорить о том, что предприятие является неплатежеспособным в краткосрочном периоде.

Однако перспективная ликвидность имеет положительное значение. При чем ее сумма в абсолютном значении как на начало, так и на конец года имеет значение выше недостатка текущей ликвидности, что говорит о наличии у предприятия возможности погасить свои краткосрочные и долгосрочные обязательства в процессе текущей деятельности.

В таблице 9 проведена оценка платежеспособности по системе коэффициентов.

Таблица 9. Расчет коэффициентов платежеспособности

При расчете коэффициентов ликвидности наличие достаточного уровня платежеспособности подтверждается в процессе анализа коэффициента текущей ликвидности, фактическое значение которого составило 1,080 на начало года и 1,279 на конец года, что находится в пределах нормативного значение (1-2).

Также сделанные ранее о недостаточности денежных средств подтверждаются низким значением коэффициента абсолютной ликвидности (0,000 на начало года и 0,031 на конец года при нормативном значении в более 0,2)

Нормативному значению (0,7-0,8) также не соответствует коэффициент критической ликвидности, фактическое значение которого составляет 0,643 на начало года и 0,548 на конец года. Это говорит о том, что предприятие имеет возможности погасить основную часть своим обязательств в процессе взыскания дебиторской задолженности только частично. Однако такая ситуация связана с тем, что довольно большое количество поставок товаров осуществляется на условиях предоплаты, что также ведет к отвлечению средств из оборота предприятия.

Таким образом, формирование активов и пассивов предприятия нельзя назвать достаточно эффективным.

- Курсовые работы на заказ