Воскресенье, 27.05.2018, 22:48
Приветствую Вас Гость | RSS
Меню сайта
Форма входа

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Ремстроймаш»

Важным этапом анализа деятельности предприятия является определение его уровня ликвидности (платежеспособности), т.е. возможности рассчитываться по обязательствам активами предприятия, числящимися на его балансе.

Расчет ликвидности баланса ООО «РЕМСТРОЙМАШ» помощью соотношения активов и пассивов представлен в таблице 7.

Таблица 7 Оценка ликвидности баланса, тыс. руб.

Актив

На 01.01.

2013 г.

На 31.12.

2013 г.

Пассив

На 01.01.

2013 г.

На 31.12.

2013 г.

Платежный излишек (+), недостаток (-)

На 01.01.

2013 г.

На 31.12.

2013 г.

А1

0

323

П1

9697

10341

-9697

-10018

А2

6239

5339

П2

0

0

6239

5339

А3

4229

7654

П3

320

320

3909

7334

А4

4504

5195

П4

4956

7759

-452

-2564

В течение всего года у предприятия наблюдается недостаток денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для погашения текущих обязательств предприятия. Однако их погашение может осуществляться в процессе погашения дебиторами своей задолженности, а также в процессе дальнейшей реализации произведенной продукции.

Положительным моментом в формировании активов и пассивов является также то, что у предприятия сумма внеоборотных ниже суммы собственного капитала как на начало, так и на конец года, что говорит о наличии возможности направлять часть собственных средств для финансирования оборотных средств.

При этом соотношение активов и пассивов позволяет говорить о наличии у предприятия возможности погасить свои текущие обязательства даже путем реализации всех текущих активов.

В таблице 8 представлен анализ абсолютной текущей и перспективной ликвидности.

Таблица 8. Анализ абсолютной текущей (АТЛ) и перспективной (АПЛ) ликвидности

Группа актива и пассива ликвидности

на 01.01. 2013 г.

на 31.12. 2013 г.

Изменения, тыс. руб.

Процент прироста (снижения)

А1

0

323

323

-

А2

6239

5339

-900

-14,43

П1

9697

10341

644

6,64

П2

0

0

0

-

Итого абсолютная текущая ликвидность (АТЛ) (А1+А2)-(П1-П2)

-3458

-4679

-1221

35,31

А3

4229

7654

3425

80,99

П3

320

320

0

0,00

Итого абсолютная перспективная ликвид-ность (АПЛ) (А3-П3)

3909

7334

3425

87,62

Как на начало, так и на конец года абсолютная текущая ликвидность имеет отрицательное значение. На основании этого можно говорить о том, что предприятие является неплатежеспособным в краткосрочном периоде.

Однако перспективная ликвидность имеет положительное значение. При чем ее сумма в абсолютном значении как на начало, так и на конец года имеет значение выше недостатка текущей ликвидности, что говорит о наличии у предприятия возможности погасить свои краткосрочные и долгосрочные обязательства в процессе текущей деятельности.

В таблице 9 проведена оценка платежеспособности по системе коэффициентов.

Таблица 9. Расчет коэффициентов платежеспособности

Показатель

 Нормативное значение

на 01.01. 2013 г.

на 31.12. 2013 г.

Изменения

Коэффициент текущей ликвидности

1-2

1,080

1,279

0,199

Коэффициент критической ликвидности

0,7-0,8

0,643

0,548

-0,096

Коэффициент абсолютной ликвидности

Более 0,2

0,000

0,031

0,031

При расчете коэффициентов ликвидности наличие достаточного уровня платежеспособности подтверждается в процессе анализа коэффициента текущей ликвидности, фактическое значение которого составило 1,080 на начало года и 1,279 на конец года, что находится в пределах нормативного значение (1-2).

Также сделанные ранее о недостаточности денежных средств подтверждаются низким значением коэффициента абсолютной ликвидности (0,000 на начало года и 0,031 на конец года при нормативном значении в более 0,2)

Нормативному значению (0,7-0,8) также не соответствует коэффициент критической ликвидности, фактическое значение которого составляет 0,643 на начало года и 0,548 на конец года. Это говорит о том, что предприятие имеет возможности погасить основную часть своим обязательств в процессе взыскания дебиторской задолженности только частично. Однако такая ситуация связана с тем, что довольно большое количество поставок товаров осуществляется на условиях предоплаты, что также ведет к отвлечению средств из оборота предприятия.

Таким образом, формирование активов и пассивов предприятия нельзя назвать достаточно эффективным.

- Курсовые работы на заказ

Поиск

Яндекс.Метрика