Анализ платежеспособности и ликвидности ЗАО «Бежецкагроэнерго»

В данном разделе произведен анализ ликвидности бухгалтерского балана предприятия ЗАО «Бежецкагроэнерго».

На начало года:

А1=208186 р. > П1=128690 р.

А2=3215 р. < П2=162274 р.

А3=368510 р. > П3=0 р.

А4=1581401 р. < П4=2002750 р.

На конец года:

А1=280624 р. > П1=159917 р.

А2=14566 р. < П2=159917 р.

А3=381120 р. > П3=0 р.

А4=1507504 р. < П4=2025681 р.

Сравнение активов и обязательств по степени ликвидности показало, что баланс предприятия не является ликвидным как на начало, так и на конец отчетного периода.

Таблица 3.2.1- Расчет показателей платежеспособности

Показатели	Условное обозначение	На начало года		На конец года		Изменения
Исходные данные
1. Собственный оборотный капитал, тыс. руб.	СОК		421349	518177		+96828
2. Текущие оборотные активы, тыс. руб. в том числе:	Аоб		583623	678094		+94471
- денежные средства	ДС		208186	280624		+72438
- краткосрочные финансовые вложения	КФВ		0	0		0
- дебиторская задолженность	ДБ		3215	14566		+11351
3. Краткосрочная задолженность	Кз		128650	159917		+31267
4. Амортизация ОС	Сизн		797	795		-2
5. Балансовая прибыль	Пб		129000	131476		+2476
6. Прибыль чистая	Пч		88000	82718		-5282
7. Выручка	Выруч		1053000	1380355		+327355
Расчет показателей
1.Коэффициент текущей ликвидности	Ктл = Аоб / Кз > 2		4,54	4,24	-0,30
2.Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом	Коб = СОК / Аоб > 0,1		0,72	0,76		+0,04
3.Коэффициент утраты платежеспособности	Кутр = (Ктлк + 3/Т (Ктлк - Ктлн)) / 2		2,08
4.Коэффициент промежуточной ликвидности	Кпр = (ДС+КФВ+ДБ)/Кз ~1		1,64	1,85		+0,21
5.Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал = (ДС+КФВ)/Кз > 0,2		1,62	1,75		+0,13
6.Коэффициент чистой выручки	Кчв = Сизн + Пч / Выручка		0,06
7.Доля чистой прибыли в составе балансовой прибыли	К = Пч/Пб * 100%		68	63		-5

Анализируя данные таблицы 3.2.1 видно, что у предприятия имеется резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие и уверенность кредиторов, что долги будут погашены. Изменение уровня коэффициента на 0,3 произошло за счет увеличения суммы оборотных активов и увеличения краткосрочной задолженности.

Повышение уровня коэффициента обеспеченности собственным оборотным капиталом на 0,04 свидетельствует о повышении платежеспособности предприятия. Так как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом выше номинального значения рассчитываю коэффициент утраты платежеспособности, он имеет значение выше номинального, то есть предприятие имеет реальную возможность не утратить свою платежеспособность в течение трех месяцев.

На конец года предприятие может погасить 1,85 часть краткосрочной задолженности за счет имеющихся денежных средств, быстрореализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности (платежи по которой оплачиваются в течение 12 месяцев после отчетной даты), что на 0,21 больше чем на начало отчетного периода.

Предприятие может погасит 1,75 часть краткосрочной задолженности за счет наиболее ликвидной части своего имущества в срочном порядке (денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями), что на 0,13 больше, чем на начало отчетного периода.

Коэффициент чистой выручки показывает, что в выручке от реализации, полученной предприятием, имеется 0,06 свободных денежных средств.

Доля чистой прибыли в балансовой составляет 0,63, что на 0,05 меньше чем на начало отчетного периода, это свидетельствует об ухудшении использования балансовой прибыли и неблагополучных отношениях с налоговыми органами.

- Курсовые работы на заказ

Поиск