Четверг, 16.08.2018, 00:03
Приветствую Вас Гость | RSS
Меню сайта
Форма входа

Анализ выручки и финансовых результатов от реализации продукции ЗАО «Протон-Электротекс»

Проведем анализ выручки от реализации продукции ЗАО «Протон-Электротекс» за 2008-2010 гг. (таблица 3.9).

Таблица 3.9 - Анализ выручки от реализации продукции ЗАО «Протон-Электротекс» за 2008-2010 гг., в тыс. руб.

Показатели

2008г.

2009г.

Темп роста, %

2010г.

Темп роста, %

1. Товарная продукция

356067

346160

97,22

476191

137,56

2. Выручка от реализации, тыс. руб.

355885

346030

97,23

474520

137,13

3. Остатки нереализованной продукции

182

130

71,43

1671

1285,38

Из данных таблицы 3.9 видно, что в 2009 году произошло снижение выручки от реализации продукции на 2,77%, а в 2010 году выручка увеличилась на 37,56%.

Финансовым результатом от реализации продукции является прибыль от реализации. Рассчитаем влияние факторов на сумму прибыли от реализации, используя данные табл. 3.10.

Таблица 3.10 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 году, тыс. руб.

Показатель

План

План, пересчитанный на фактический объем продаж

Факт

Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений из выручки (В)

450000

465021

474520

Полная себестоимость реализуемой продукции (З)

330000

344103

359902

Прибыль от реализации продукции (П)

79000

79562

80225

План по сумме прибыли от реализации продукции в 2010 году перевыполнен на 2112 тыс. руб. Если сравнить сумму прибыли плановую и условную, исчисленную исходя из фактического объема и ассортимента продукции, но при плановых ценах и плановой себестоимости продукции, узнаем, насколько она изменилась за счет объема и структуры реализованной продукции:

ΔП(VPN,уд) = 79562 - 79000 = +562(626 )тыс. руб.

Чтобы найти влияние только объема продаж, необходимо плановую прибыль умножить на процент перевыполнения (недовыполнения) плана по реализации продукции ((80225 ÷ 79000 ×100) - 100 = +1,55%):

ΔПVPN = 79000 × 1,55% / 100 = +12,25(23,13) тыс. руб.

Определим влияние структурного фактора (ΔП(VPN,уд) - ΔПVPN):

ΔПуд = 562 - 12,25 = +549,75(602,87) тыс. руб.

Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли устанавливается сравнением фактической суммы затрат с плановой, пересчитанной на фактический объем продаж:

ΔПс = 344103 - 359902 = -15799 тыс. руб.

Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию определяется сопоставлением фактической выручки с условной, которую бы предприятие получило за фактический объем реализации продукции при плановых ценах:

ΔПц = 474520 - 465021 = +9499 тыс. руб.

Из приведенных выше данных можно сделать вывод, что темпы роста цен на продукцию предприятия выше темпов роста цен на потребленные ресурсы. Соотношение индекса роста цен на продукцию и индекса роста цен на ресурсы обычно называют дефлятором цены, который характеризует финансовую производительность, т.е. меру возмещения роста цен на ресурсы в цене реализуемой продукции. На ЗАО «Протон-Электротекс» индекс цен на продукцию составляет 1,0404 (474520 ÷ 465021), а на ресурсы - 1,0259 (359902 ÷ 344103). Значит, дефлятор цены положительный. Его величина составляет 1,0141 (1,0404÷1,0259).

 Следует проанализировать также выполнение плана и динамику прибыли от реализации отдельных видов продукции, величина которой зависит от трех факторов первого порядка: объема продажи продукции (VРПi), себестоимости (Сi) и среднереализационных цен (Цi).

Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли по отдельным видам продукции произведем способом абсолютных разниц:

ΔПVPN = (VPПф - VPПпл) × (Цпл - Спл) = (123711 - 120000) × (1450 - 1100) = +1229 тыс. руб.;

ΔПЦ = (Цф - Цпл) × VPПф = (2516 - 2500) × 123711 = +619 тыс. руб.;

ΔПС = -(Сф - Спл) × VPПф = (1090 - 1100) × 123711 = +1237 тыс. руб.;

Аналогичные расчеты проводятся по каждому виду продукции.

Данные, приведенные в приложении Г, показывают, что по всем видам продукции план по сумме прибыли перевыполнен. Положительное влияние на увеличение прибыли оказали следующие факторы - объем реализации и цена. В целом, также положительное влияние оказало и снижение себестоимости, кроме себестоимости на штыревые СПП (ее отрицательное влияние составило -148 тыс. руб.).

Анализ выручки и прибыли от реализации ЗАО «Протон-Электротекс» показал, что в 2010 году наблюдается перевыполнение плана за счет снижения себестоимости отдельных видов продукции и увеличения объема продаж.

- Курсовые работы на заказ

Поиск

Яндекс.Метрика