Среда, 17.10.2018, 18:06
Приветствую Вас Гость | RSS
Меню сайта
Форма входа

Экономическая оценка производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Протон-Электротекс»

Система показателей для оценки производственно-хозяйственной деятельности включает в себя следующие подсистемы:

- показатели производства, реализации продукции;

- показатели эффективности использования производственных ресурсов;

- показатели затрат и уровня себестоимости;

- показатели результатов деятельности (прибыли и рентабельности).

1. Анализ производства и реализации продукции предприятия

Таблица А1 - Анализ показателей производства и реализации продукции ЗАО «Протон-Электротекс» за 2008-2010 гг. (в тыс. руб.)

Показатели

2008г.

2009г.

Темп роста,

%

2010г.

Темп

роста, %

1 Валовой оборот

365665

355812

97,31

499822

140,47

2 Внутренний оборот

137

95

69,52

1270

1338,21

3 Валовая продукция (п.1-п.2)

365528

355717

97,32

498552

140,15

4 Изменение незавершенного производства

746

3687

494,24

8881

240,87

5 Товарная продукция (п.3-п.4)

364782

352030

96,50

489671

139,10

6 Реализованная продукция

364600

351900

96,52

488000

138,68

7 Материальные затраты в товарной продукции

149486

133722

89,45

195200

145,97

8 Чистая продукция (п.5-п.7)

215296

218308

101,40

294471

134,89

9 Остатки нереализованной продукции

182

130

71,43

1671

1285,38

10 Доля реализованной продукции в товарной, %

99,95

99,96

100,01

99,66

99,70

Для проведения анализа производства и реализации продукции ЗАО «Протон-Электротекс» необходимо рассчитать следующие показатели, представленные в таблице А1:

1. Валовая продукция представляет собой разность между валовым и внутризаводским оборотом. В 2008 г. валовая продукции составила 365665 тыс. руб., в 2009 году наблюдается ее сокращение на 2,69%, а в 2010 году она увеличивается на 40,47% и составляет 499822 тыс. руб.

2. Товарная продукция представляет собой разность между валовой продукцией и остатками незавершенного производства. Динамика товарной продукции повторяет динамику валовой продукции, так в 2009 году она сократилась на 2,68%, а в 2010 г. увеличилась на 10,15%.

3. Нормативно чистая продукция представляет собой разность между товарной продукцией и материальными затратами в товарной продукции. В 2009 году чистая продукция увеличилась на 1,40% и составила 218308 тыс. руб. В 2010 г. ее темп роста составил 134,89%.

Доля реализованной продукции в товарной достаточно высока и составляет 99,95% в 2008 г., в 2009 г. произошло незначительное увеличение ее доли на 0,01%, а в 2010 г. - доля реализованной продукции составила 99,70%. Это свидетельствует о высоком спросе на продукцию ЗАО «Протон-Электротекс».

Проведем факторный анализ валовой продукции, исходные данные представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Исходные данные для факторного анализа валовой продукции ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 г.

Показатели

Усл.

обозн.

На начало года

На конец года

Изменение

Абсолют. (+%;-)

Относит. (%)

Валовая продукция, тыс. руб.

ВП

355717

498552

+142835

140,15

Среднегодовая численность рабочих, чел

ЧР

249

256

+7

102,81

Среднегодовая выработка одного рабочего,

тыс. руб.

ГВ

1428,58

1947,47

+518,89

136,32

Зависимость объема валовой продукции от двух факторов (численности рабочих и среднегодовой выработки) можно описать с помощью мультипликативной модели:

ВП = ЧР × ГВ,                                                                                        (2.1)

ВПнг = 249 × 1428,58 = 355717 тыс. руб.

Тогда влияние изменения величины количества рабочих на объем валовой продукции можно рассчитать по формуле:

ВПусл1 = ЧРкг × ГВнг = 256 × 1428,58 = 365717 тыс. руб.

ΔВПусл1 = ВПусл1 - ВПнг = 365717 - 355717 = +10000 тыс. руб.

Далее определим влияние изменения выработки рабочих на объем валовой продукции:

ВПкг = 256 × 1947,47 = 498552 тыс. руб.

ΔВПусл2 = ВПкг - ВПусл1 = 498552 - 10000 = +488552 тыс. руб.

Таким образом, на изменение объема валовой продукции положительное влияние оказало изменение на 7 человек численности рабочих, что вызвало увеличение объема продукции на 10000 тыс. руб. и увеличение выработки на 518,89 тыс. руб., что вызвало увеличение объема валовой продукции на 488552 тыс. руб. Суммарное влияние двух факторов привело к увеличению объема валовой продукции на 478552 тыс. руб.

2. Анализ эффективности использования ресурсов предприятия

Проведенный анализ эффективности ресурсов ЗАО «Протон-Электротекс» за 2008-2010 гг. показал, что фондоотдача имеет низкий показатель; снижение оборачиваемости вызвано уменьшением объема реализованной продукции; материальные затраты приходящиеся на рубль выпущенной продукции составляют в среднем 40 копеек. 2009 г был кризисным для предприятия, т.к. наблюдается снижение многих показателей эффективности ресурсов.

3. Анализ затрат и уровня себестоимости

Изучение структуры затрат производится по элементам затрат или калькуляционным статьям. Анализ затрат на производство и себестоимости продукции ЗАО «Протон-Электротекс» за 2008-2010 гг. представлен в таблице А2.

Таблица А2 - Анализ затрат на производство и себестоимости продукции ЗАО «Протон-Электротекс» за 2008-2010 гг., тыс. руб.

Статьи затрат

2008г.

2009г.

Темп роста,

%

2010г.

Темп роста,

%

1. Сырье и материалы

67448

62034

91,97

86396

139,27

2. Покупные изделия и полуфабрикаты

59555

51135

85,86

80383

157,20

3. Топливо и энергия на технологические цели

22483

20553

91,42

28421

138,28

ИТОГО: материальные расходы

149486

133722

89,45

195200

145,97

4. Расходы на оплату труда на оплату труда

94 466

71 983

76,20

74554

103,57

5. Отчисления на социальные нужны

24 631

19 006

77,16

19553

102,88

6. Общепроизводственные расходы

9447

7198

76,20

7455

103,57

7. Общехозяйственные расходы

18893

14397

76,20

14911

103,57

8. Прочие производственные расходы

7981

5539

69,40

7723

139,43

ИТОГО: производственная себестоимость

304904

251845

82,60

319396

126,82

9. Коммерческие расходы

7785

25784

331,19

40506

157,10

ИТОГО: полная себестоимость

312689

277629

88,79

359902

129,63

Данные таблицы А2 показывают, что материальные затраты в 2009 г. сократились 10,55%, а в 2010 г. увеличились на 45,97%. Основное влияние на изменение материальных затрат оказали покупные изделия и полуфабрикаты: в 2009 г. они сократились на 14,14%, а в 2010 г. - увеличились на 57,20%.

Расходы на оплату труда в 2008 году составили 94466 тыс. руб., в 2009 г. сократились на 23,8%, а в 2010 г. - увеличились на 3,57%. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы сократились в 2009 г. на 23,8%, а в 2010 г. увеличились на 3,57%. В целом производственные расходы сократились в 2009 г. на 17,4% ,а в 2010 г. - выросли на 26,82%.

Коммерческие расходы увеличиваются в динамике: с 7785 тыс. руб. в 2008 г. до 40506 тыс. руб. в 2010 г.

Таблица А3 - Динамика структуры затрат ЗАО «Протон-Электротекс» за 2008-2010 гг.

Показатели

2008г.

2009г.

2010г.

тыс.

руб.

%

тыс.

руб.

%

тыс.

руб.

%

1. Материальные затраты

149486

47,81

133722

48,17

195200

54,24

2. Затраты на оплату труда

94466

30,21

71953

25,92

74554

20,72

3. Отчисления

24631

7,88

19006

6,85

19553

5,43

4. Прочие

44106

14,11

52948

19,07

70595

19,62

ИТОГО полная себестоимость

312689

100

277629

100

359902

100

Оценим структуру затрат ЗАО «Протон-Электротекс» за 2008-2010 гг. по данным таблицы А3.

Наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают материальные затраты: в 2009 г. - 47,81%, в 2009 г. - 48,17%, а в 2011 г. - 54,24%. Второе место занимают затраты на оплату труда, их удельный вес в 2008 году составил 30,21%, в 2009 г. - 25,92%, а в 2010 г. - 20,72%.

Для снижения себестоимости можно рекомендовать ЗАО «Протон-Электротекс» увеличить автоматизация производства, которая позволит сократить расходы на оплату труда.

По данным приложения В рассчитаем уровень затрат на 1 руб. товарной продукции, следуя логике способа цепной подстановки.

Себестоимость одного рубля товарной продукции увеличилась на 0,47 коп. Это увеличение вызвано отрицательным влиянием цен на ресурсы (0,76 коп.) и цен на продукцию (4,18 коп.).

Таблица 2.2 - Расчет влияния факторов на уровень затрат на 1 руб. товарной продукции в 2010 г.

Фактор

Алгоритм расчета

Расчет

Размер влияния

Структура продукции

0,6898 - 0,7303

-0,0405

Ресурсоемкость изделий

0,6856 - 0,6898

-0,0042

Цены на ресурсы

0,6921 - 0,6856

+0,0076

Цены на продукцию

0,7350 - 0,6932

+0,0418

Итого

0,7350 - 0,7303

+0,0047

Резервом роста прибыли для ЗАО «Протон-Электротекс» является снижение ресурсоемкости единицы продукции.

4. Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Основное влияние на увеличение балансовой прибыли ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 г. оказала прибыль от реализации (+46084 тыс. руб.), а также увеличение прибыли от прочей реализации на 5298 тыс. руб. Отрицательное влияние на балансовую прибыль оказал убыток от внереализационных финансовых результатов (его влияние -3854 тыс. руб.).

Оценка производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Протон-Электротекс» показала, что прибыль предприятии увеличивается в динамике, т.к. предприятие успешно развивается и осваивает новые рынки. В 2009 году наблюдается снижение почти по всем показателям эффективности использования ресурсов. Показатели рентабельности увеличиваются в динамике, что является положительной тенденцией развития.

- Контрольные работы на заказ

Поиск

Яндекс.Метрика