Вторник, 23.10.2018, 11:06
Приветствую Вас Гость | RSS
Меню сайта
Форма входа

Состав, структура и качество реализованной продукции ЗАО «Протон-Электротекс»

Проанализируем выполнение плана по реализации продукции ЗАО «Протон-Электротекс» (таблица 3.1). Для этого фактические показатели выручки от реализации продукции сравним с плановым заданием, определим абсолютное отклонение и процент выполнения плана.

Таблица 3.1 - Анализ выполнения плана по реализации продукции ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 г.

Наименование продукции

План

Факт

Отклонение, тыс. руб.

Процент выполнения плана, %

Объем реализации продукции, тыс. руб.

480000

488000

+8000

101,67

в том числе:

таблеточные СПП

180000

183000

+3000

101,67

модули

240000

243512

+3512

101,46

штыревые СПП

39000

39040

+40

100,10

сборки

21000

22448

+1448

106,90

Данные таблицы 3.1 свидетельствуют о том, что в 2010 году ЗАО «Протон-Электротекс» перевыполнил план по реализации продукции на 1,67%, в том числе перевыполнение плана по реализации таблеточных СПП составило 1,67%, модулей - 1,46%, штыревых СПП - 0,10% и сборок - 6,9%.

Проанализируем динамику реализации продукции ЗАО «Протон-Электротекс» за 2008-2010гг. (таблица 3.2).

Из данных таблицы 3.2 видно, что в 2009 году произошло сокращение объема реализации продукции на 3,48%, несмотря на то, что реализация модулей увеличилась более чем в два раза. В 2010 году объем реализации продукции увеличился на 136100 тыс. руб. (темп роста - 138,68%). Продолжается значительное увеличение реализации модулей, их темп роста составил 200,58%, также произошло существенное увеличение реализации штыревых СПП (на 23,27%).

Таблица 3.2 - Анализ динамики реализации продукции ЗАО «Протон-Электротекс» за 2008-2010 г.

Наименование продукции

2008г.

2009г.

Абс. прирост, тыс. руб.

Темп роста, %

2010г.

Абс. прирост, тыс. руб.

Темп роста, %

Объем реализации продукции, тыс. руб.

364600

351900

-127000

96,52

488000

136100

138,68

в том числе:

таблеточные СПП

243188

179469

-63719

73,80

183000

3531

101,97

модули

56513

121406

64892,5

214,83

243512

122107

200,58

штыревые СПП

32814

31671

-1143

96,52

39040

7369

123,27

сборки

32084,8

19354,5

-12730

60,32

22448

3093,5

115,98

Проанализируем структуру реализованной продукции ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 г., которая показывает соотношение отдельных видов изделий в общем объеме ее реализации (таблица 3.3).

Таблица 3.3 - Анализ структуры реализованной продукции ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 г.

Наименование продукции

Реализация, тыс. руб.

Структура продукции, %

Изм. реализации продукции за счет структуры, тыс. руб.

План

Факт

План

Факт

таблеточные СПП

180000

183000

37,5

37,5

+3000

модули

240000

243512

50,0

49,9

+3512

штыревые СПП

39000

39040

8,1

8,0

+40

сборки

21000

22448

4,4

4,6

+1448

Итого

480000

488000

100

100

+8000

Из таблицы 3.3 видно, что наибольший удельный вес в структуре реализованной продукции занимают модули (и по плану и по факту), их доля 50%. Наибольшее влияние на увеличение объема реализации продукции оказала реализация таблеточных СПП (+3000 тыс. руб.) и модулей (+3512 тыс. руб.)

Проведем оценку влияния факторов, определяющих объем реализации посредством использования балансового приема:

Р = Т + (П1- П2) + (Т1 - Т2),                                                                    (3.1)

где Р - объем реализации продукции; Т - выпуск товарной продукции;

П1 и П2 - остатки продукции соответственно на начало и конец анализируемого периода;

Т1 и Т2 - остатки отгруженных потребителям, но не оплаченных ими товаров на начало и конец анализируемого периода.

Проведем факторный анализ реализации продукции на ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 г. (таблица 3.4).

Таблица 3.4 - Факторный анализ реализации продукции на ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 г., тыс.руб.

Показатели

План

Факт

Отклонение
(+;-)

1. Остаток готовой продукции на начало года

130

130

-

2. Выпуск товарной продукции

481370

489541

+8171

3. Остаток готовой продукции на конец года

1500

1671

+171

4. Отгрузка продукции за год (п.1+п.2-п.3)

480000

488000

+8000

5. Остаток товаров, отгруженных покупателям:

5.1. на начало года

5.2. на конец года

-

-

-

6. Реализация продукции (п.4+п.5.2-п.5.1)

480000

488000

+8000

По данным таблицы 3.4. можно сделать вывод, что наибольшее влияние на реализацию продукции оказал выпуск товарной продукции (перевыполнение плана на 8171 тыс.руб.). Остаток товаров, отгруженных покупателям не планировался и фактически остатка товаров тоже не было.

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выпол­нения договорных обязательств по поставкам продукции. Используя формулу (1.2) проведем анализ выполнения договорных обязательств по поставкам продукции ЗАО «Протон-Электротекс» в 2008-2010 г

Таблица 3.5 - Анализ выполнения договорных обязательств по поставкам продукции ЗАО «Протон-Электротекс», тыс. руб.

Отчетный период

Производство продукции для заключения договоров по плану

Недопоставлено продукции по договорным обязательствам

Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции, %

2008

313556

1408

99,55

2009

302634

12369

95,91

2010

419680

537

99,87

Данные таблицы 3.5 говорят о достаточно высоком проценте выпол­нения договорных обязательств по поставкам продукции ЗАО «Протон-Электротекс». Самое большое недовыполнение договорных обязательств было в 2009 году, оно составило 4,09%.

Для анализа качества продукции используются показатели удельного веса сертифицированной продукции в общем объеме вырабатываемой продукции предприятия в действующих ценах, удельного веса экспортной продукции в общем объеме продукции и коэффициента сортности продукции для оценки качества потреби­тельских товаров.

Данные для оценки и анализа динамики показателей качества продукции ЗАО «Протон-Электротекс» представим в таблице 3.6.

Из таблицы 3.6 можно сделать вывод, что у ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 году было сертифицировано 96,35% всей продукции, что на 7,58% больше чем в 2009 году. Увеличение сертифицированной продукции в общем объеме говорит о повышении качества выпускаемой продукции. Доля экспортной продукции составляет почти 70%, по сравнению с 2009 годом она увеличилась на 89700 тыс. руб.

Таблица 3.6 - Анализ показателей качества продукции ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 году

Показатели

2009 г.

2010 г.

Откл. (+,-)

Темп роста, %

1. Объем продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов), тыс. руб.,

в т. ч. объем сертифицированной продукции

346013

309889

474520

457200

+128507

+147311

137,14

147,54

Удельный вес сертифицированной продукции, %

89,56

96,35

+6,79

107,58

Объем экспортной продукции в действующий ценах предприятий, тыс. руб.

238300

328000

+89700

137,64

Удельный вес экспортной продукции в объеме продукции всей, %

68,87

69,12

+0,25

100,37

Проанализируем влияние изменения качества на объем выпуска и реализации, определив коэффициент сортности. Необходимые данные представлены в таблице 3.7

Таблица 3.7 - Анализ качества продукции ЗАО «Протон-Электротекс» по сортам в 2010 году.

Сорт

продукции

Средняя цена за 1 ед., руб.

Выпуск продукции, тыс. ед.

Стоимость выпуска, тыс. руб.

план

факт

план

факт

I

3571

61,61

64,85

220000

231562

II

2463

73,08

73,72

180000

181567

III

1236

64,72

60,58

80000

74871

Итого

-

199,41

199,14

480000

488000

По данным таблицы 3.7 и формулы (1.3) рассчитаем коэффициент сортности.

Высокий показатель сортности говорит о высоком качестве реализуемой продукции.

Таким образом, анализ выполнения плана реализации продукции ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 г. показал, перевыполнение плана на 1,67% за счет увеличения объема продаж модулей на 100,58%.

Факторный анализ показал, что основное влияние на объем реализации оказало увеличение выпуска товарной продукции на 8171 тыс.руб. по сравнению с планом. ЗАО «Протон-Электротекс» выполняет договорные обязательства на 99%, а также реализует продукцию высокого качества с коэффициентом сортности 2,1 ед.

- Курсовые работы на заказ

Поиск

Яндекс.Метрика