|
Состав, структура и качество реализованной продукции ЗАО «Протон-Электротекс»
Проанализируем выполнение плана по реализации продукции ЗАО «Протон-Электротекс» (таблица 3.1). Для этого фактические показатели выручки от реализации продукции сравним с плановым заданием, определим абсолютное отклонение и процент выполнения плана.
Таблица 3.1 - Анализ выполнения плана по реализации продукции ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 г.
Наименование продукции
|
План
|
Факт
|
Отклонение, тыс. руб.
|
Процент выполнения плана, %
|
Объем реализации продукции, тыс. руб.
|
480000
|
488000
|
+8000
|
101,67
|
в том числе:
таблеточные СПП
|
180000
|
183000
|
+3000
|
101,67
|
модули
|
240000
|
243512
|
+3512
|
101,46
|
штыревые СПП
|
39000
|
39040
|
+40
|
100,10
|
сборки
|
21000
|
22448
|
+1448
|
106,90
|
Данные таблицы 3.1 свидетельствуют о том, что в 2010 году ЗАО «Протон-Электротекс» перевыполнил план по реализации продукции на 1,67%, в том числе перевыполнение плана по реализации таблеточных СПП составило 1,67%, модулей - 1,46%, штыревых СПП - 0,10% и сборок - 6,9%.
Проанализируем динамику реализации продукции ЗАО «Протон-Электротекс» за 2008-2010гг. (таблица 3.2).
Из данных таблицы 3.2 видно, что в 2009 году произошло сокращение объема реализации продукции на 3,48%, несмотря на то, что реализация модулей увеличилась более чем в два раза. В 2010 году объем реализации продукции увеличился на 136100 тыс. руб. (темп роста - 138,68%). Продолжается значительное увеличение реализации модулей, их темп роста составил 200,58%, также произошло существенное увеличение реализации штыревых СПП (на 23,27%).
Таблица 3.2 - Анализ динамики реализации продукции ЗАО «Протон-Электротекс» за 2008-2010 г.
Наименование продукции
|
2008г.
|
2009г.
|
Абс. прирост, тыс. руб.
|
Темп роста, %
|
2010г.
|
Абс. прирост, тыс. руб.
|
Темп роста, %
|
Объем реализации продукции, тыс. руб.
|
364600
|
351900
|
-127000
|
96,52
|
488000
|
136100
|
138,68
|
в том числе:
таблеточные СПП
|
243188
|
179469
|
-63719
|
73,80
|
183000
|
3531
|
101,97
|
модули
|
56513
|
121406
|
64892,5
|
214,83
|
243512
|
122107
|
200,58
|
штыревые СПП
|
32814
|
31671
|
-1143
|
96,52
|
39040
|
7369
|
123,27
|
сборки
|
32084,8
|
19354,5
|
-12730
|
60,32
|
22448
|
3093,5
|
115,98
|
Проанализируем структуру реализованной продукции ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 г., которая показывает соотношение отдельных видов изделий в общем объеме ее реализации (таблица 3.3).
Таблица 3.3 - Анализ структуры реализованной продукции ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 г.
Наименование продукции
|
Реализация, тыс. руб.
|
Структура продукции, %
|
Изм. реализации продукции за счет структуры, тыс. руб.
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
таблеточные СПП
|
180000
|
183000
|
37,5
|
37,5
|
+3000
|
модули
|
240000
|
243512
|
50,0
|
49,9
|
+3512
|
штыревые СПП
|
39000
|
39040
|
8,1
|
8,0
|
+40
|
сборки
|
21000
|
22448
|
4,4
|
4,6
|
+1448
|
Итого
|
480000
|
488000
|
100
|
100
|
+8000
|
Из таблицы 3.3 видно, что наибольший удельный вес в структуре реализованной продукции занимают модули (и по плану и по факту), их доля 50%. Наибольшее влияние на увеличение объема реализации продукции оказала реализация таблеточных СПП (+3000 тыс. руб.) и модулей (+3512 тыс. руб.)
Проведем оценку влияния факторов, определяющих объем реализации посредством использования балансового приема:
Р = Т + (П1- П2) + (Т1 - Т2), (3.1)
где Р - объем реализации продукции; Т - выпуск товарной продукции;
П1 и П2 - остатки продукции соответственно на начало и конец анализируемого периода;
Т1 и Т2 - остатки отгруженных потребителям, но не оплаченных ими товаров на начало и конец анализируемого периода.
Проведем факторный анализ реализации продукции на ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 г. (таблица 3.4).
Таблица 3.4 - Факторный анализ реализации продукции на ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 г., тыс.руб.
Показатели
|
План
|
Факт
|
Отклонение
(+;-)
|
1. Остаток готовой продукции на начало года
|
130
|
130
|
-
|
2. Выпуск товарной продукции
|
481370
|
489541
|
+8171
|
3. Остаток готовой продукции на конец года
|
1500
|
1671
|
+171
|
4. Отгрузка продукции за год (п.1+п.2-п.3)
|
480000
|
488000
|
+8000
|
5. Остаток товаров, отгруженных покупателям:
5.1. на начало года
5.2. на конец года
|
-
|
-
|
-
|
6. Реализация продукции (п.4+п.5.2-п.5.1)
|
480000
|
488000
|
+8000
|
По данным таблицы 3.4. можно сделать вывод, что наибольшее влияние на реализацию продукции оказал выпуск товарной продукции (перевыполнение плана на 8171 тыс.руб.). Остаток товаров, отгруженных покупателям не планировался и фактически остатка товаров тоже не было.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Используя формулу (1.2) проведем анализ выполнения договорных обязательств по поставкам продукции ЗАО «Протон-Электротекс» в 2008-2010 г
Таблица 3.5 - Анализ выполнения договорных обязательств по поставкам продукции ЗАО «Протон-Электротекс», тыс. руб.
Отчетный период
|
Производство продукции для заключения договоров по плану
|
Недопоставлено продукции по договорным обязательствам
|
Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции, %
|
2008
|
313556
|
1408
|
99,55
|
2009
|
302634
|
12369
|
95,91
|
2010
|
419680
|
537
|
99,87
|
Данные таблицы 3.5 говорят о достаточно высоком проценте выполнения договорных обязательств по поставкам продукции ЗАО «Протон-Электротекс». Самое большое недовыполнение договорных обязательств было в 2009 году, оно составило 4,09%.
Для анализа качества продукции используются показатели удельного веса сертифицированной продукции в общем объеме вырабатываемой продукции предприятия в действующих ценах, удельного веса экспортной продукции в общем объеме продукции и коэффициента сортности продукции для оценки качества потребительских товаров.
Данные для оценки и анализа динамики показателей качества продукции ЗАО «Протон-Электротекс» представим в таблице 3.6.
Из таблицы 3.6 можно сделать вывод, что у ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 году было сертифицировано 96,35% всей продукции, что на 7,58% больше чем в 2009 году. Увеличение сертифицированной продукции в общем объеме говорит о повышении качества выпускаемой продукции. Доля экспортной продукции составляет почти 70%, по сравнению с 2009 годом она увеличилась на 89700 тыс. руб.
Таблица 3.6 - Анализ показателей качества продукции ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 году
Показатели
|
2009 г.
|
2010 г.
|
Откл. (+,-)
|
Темп роста, %
|
1. Объем продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов), тыс. руб.,
в т. ч. объем сертифицированной продукции
|
346013
309889
|
474520
457200
|
+128507
+147311
|
137,14
147,54
|
Удельный вес сертифицированной продукции, %
|
89,56
|
96,35
|
+6,79
|
107,58
|
Объем экспортной продукции в действующий ценах предприятий, тыс. руб.
|
238300
|
328000
|
+89700
|
137,64
|
Удельный вес экспортной продукции в объеме продукции всей, %
|
68,87
|
69,12
|
+0,25
|
100,37
|
Проанализируем влияние изменения качества на объем выпуска и реализации, определив коэффициент сортности. Необходимые данные представлены в таблице 3.7
Таблица 3.7 - Анализ качества продукции ЗАО «Протон-Электротекс» по сортам в 2010 году.
Сорт
продукции
|
Средняя цена за 1 ед., руб.
|
Выпуск продукции, тыс. ед.
|
Стоимость выпуска, тыс. руб.
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
I
|
3571
|
61,61
|
64,85
|
220000
|
231562
|
II
|
2463
|
73,08
|
73,72
|
180000
|
181567
|
III
|
1236
|
64,72
|
60,58
|
80000
|
74871
|
Итого
|
-
|
199,41
|
199,14
|
480000
|
488000
|
По данным таблицы 3.7 и формулы (1.3) рассчитаем коэффициент сортности.
Высокий показатель сортности говорит о высоком качестве реализуемой продукции.
Таким образом, анализ выполнения плана реализации продукции ЗАО «Протон-Электротекс» в 2010 г. показал, перевыполнение плана на 1,67% за счет увеличения объема продаж модулей на 100,58%.
Факторный анализ показал, что основное влияние на объем реализации оказало увеличение выпуска товарной продукции на 8171 тыс.руб. по сравнению с планом. ЗАО «Протон-Электротекс» выполняет договорные обязательства на 99%, а также реализует продукцию высокого качества с коэффициентом сортности 2,1 ед.
- Курсовые работы на заказ |
|